突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款(kuǎn)不(bù)爱存在大型银行却偏爱关联方财(cái)务公司、这些存(cún)款突遭计提超4亿元减值损失、进而直接导致业绩预告变(biàn)脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

2023年年报季面临收官，亿利洁能选择的年报披(pī)露时间为4月30日“尾部日”。此前，公司(sī)曾预(yù)计2023年度实现归(guī)属于上市公司股东的净利润3,645万元到5,286万元。这一数(shù)据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告变脸公告，让市场大(dà)跌眼(yǎn)镜。4月23日(rì)，亿利洁能发布(bù)了2023年(nián)年度(dù)业(yè)绩预告更正公告，预计2023年度(dù)实现归属于上市公司股东的净(jìng)利润-48,737万元到-59,567万元，与上(shàng)年同期(qī)相比，将减(jiǎn)少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除非(fēi)经常性损益的净(jìng)利润-62,005万元到-72,835万元，与上年同期(qī)相比，将减少138,179万元(yuán)到149,009万元，同比下降(jiàng)181.40%到195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业(yè)绩预告大幅调减的(de)原因，主要是因为(wèi)预计信用减值损失的大增。

亿(yì)利(lì)洁能对亿利集团财务公司的(de)风险(xiǎn)进行持续评估，根据未来存(cún)款压(yā)降计划及(jí)压降金(jīn)额，按现金流折现金额(é)为基础进(jìn)行测算，对公司存放财务公司存款计(jì)提货币资金信用减值准备约4.2亿(yì)元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元。

其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原(yuán)预估(gū)金额，需补计提(tí)资产(chǎn)减值(zhí)损失(shī)约2,665万元(yuán)；联(lián)营企业净利润减少，按权(quán)益法核算后影响净利润约8,200万元等因素(sù)。

记者回看亿利(lì)洁能披露的2023年 3季报，公司货(huò)币资(zī)金为42亿元左(zuǒ)右，从(cóng)2018年以来连续下滑，已经不及104亿元(yuán)高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是(shì)，乐于存(cún)款在关联(lián)方亿利集团(tuán)财务公司。而从(cóng)亿利洁能在财务公司存款余额已(yǐ)经达到39.06亿元来看，目前(qián)与公司货币资金占比已经高达(dá)90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年(nián)6月，亿利洁(jié)能的商业承兑汇票出现(xiàn)大(dà)额逾期(qī)。根据公开数据(jù)，票据逾期余额一度超过(guò)7亿元，累(lèi)计逾期发生额接(jiē)近9亿元。虽(suī)说资金状况恶化，但毕竟账上还有超过40亿元现金，何(hé)以会产生票据逾期，一(yī)度成为市场谜团。

货币(bì)资金(jīn)异动，也成为亿利洁能本次(cì)业绩预告更正的重要导火索(suǒ)。按照公告，亿利洁能对存放(fàng)财务公司存款计提货币(bì)资金信用减值准备约4.2亿(yì)元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财(cái)务公司对其“发放贷款”类(lèi)资产计(jì)提贷款损失准备减少了净(jìng)利润，导致公司按权益法核算产生了投(tóu)资(zī)损失约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对e公司记者介绍，业(yè)绩预告是投资者(zhě)决策的(de)重要(yào)依据，公司业(yè)绩(jì)预(yù)测存在重大差异，会误导投资者决策，给投资(zī)者造成损失的，应当(dāng)赔(péi)偿。

将相关存款合法合规(guī)选择存放地(dì)，本是上市公司的自主(zhǔ)选(xuǎn)择(zé)。不过，市场对(duì)于亿利洁能的非常规操作心存担忧。在亿利洁能股(gǔ)吧中，就(jiù)有(yǒu)投资(zī)者(zhě)表示，“39亿财务公司存款减(jiǎn)值背后是(shì)否暗含隐雷，存款的减值风险(xiǎn)已经超出了投资的预(yù)见可能性。”

这种担(dān)忧的原因之一，在于大股东(dōng)亿利集团本(běn)身(shēn)已深陷债(zhài)务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。

此外，这种担忧还有(yǒu)不少(shǎo)旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财(cái)务公司屡次超出限(xiàn)额、期间(jiān)资金占用等事项，交(jiāo)易所(suǒ)此前(qián)已对公司及(jí)相关责任人予以公开谴责。

另一方面，亿利集团财务(wù)公司在去年曾因资产分类不实、高(gāo)管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局北京监管局作出行政(zhèng)处(chù)罚(fá)。

此外，公开信息已经显示，亿利集团财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显示，就在4天前，这家财务公司还(hái)因(yīn)为借款合同纠纷，鄂尔(ěr)多斯农商行作为原告，双方在鄂尔多斯(sī)中级法院(yuàn)开(kāi)庭。

按照逻辑(jí)推演，这会牵出一系列问题。比(bǐ)如，财务公司本身是否已经存在流动性风险？上(shàng)市公司在亿利财务的39亿元存(cún)款是否安(ān)全、能否取出？亿利洁能将大额资金(jīn)存放财务公司，是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？这又是否构成非经营性资金占用？等等。

为(wèi)此，上交(jiāo)所4月23日火速下(xià)发业绩预告(gào)更(gèng)正事项的问询函，要求亿利洁能补充披露四个(gè)方面细节。

其一，财务公司自(zì)身资产、负(fù)债(zhài)、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公开信(xìn)用信息，说明财务公司(sī)是否已经资不抵债或者存在(zài)流动(dòng)性风(fēng)险，说明公(gōng)司从财务(wù)公司支取资金是否受限或者(zhě)存(cún)在(zài)潜在限(xiàn)制(zhì)；

其二，进一(yī)步说明(míng)本次对存款计提(tí)减值及调减相关投资收益的(de)具体原因及依据，相关减(jiǎn)值计提及损益调整是否(fǒu)完整、充分，是否存在(zài)以前年度应(yīng)计提减上市券商一季度业绩前瞻：自营业务仍是分化“胜负手”值未计提减值的情况；

其三，结合公司历史存放资金屡(lǚ)次超(chāo)出限额以及存贷双高等情况，说(shuō)明(míng)公司大额资金存放财(cái)务公司是否涉嫌向控股(gǔ)股东(dōng)等关联(l上市券商一季度业绩前瞻：自营业务仍是分化“胜负手”ián)方输送利(lì)益，是否构成(chéng)非经(jīng)营性资金占(zhàn)用，前期(qī)公司货币资金等(děng)信(xìn)息(xī)披(pī)露是否真实、准确；

第四，进一步说明公司未来存款压降计划及压降金(jīn)额的(de)具体安排(pái)，充分评估并说明财务公(gōng)司是否存在存款不(bù)能收回的风险，及对公司生(shēng)产经营的影响。

除了交(jiāo)易所监管(guǎn)之外，来自证监(jiān)会的警示函也(yě)随之(zhī)下发。

亿利洁能日前收到中国(guó)证监(jiān)会内蒙古证监局下发的《关于对亿(yì)利洁(jié)能股份有限公司及相关责任人员采(cǎi)取出具警(jǐng)示(shì)函措施的决定》，对象(xiàng)既包括亿利洁能公司，也包(bāo)括王瑞丰(fēng)、侯菁慧、张(zhāng)艳梅等高管(guǎn)。

其中详细罗列了亿利洁(jié)能业绩预告(gào)变更的细(xì)节数据。公司(sī)曾于 1月31日披(pī)露2023年度业绩预(yù)告，预计2023年归属于上市公司股东的净利润盈利(lì)3,645万元至(zhì)5,286万元，扣除非经常性(xìng)损益后(hòu)的(de)净利润为-11,242万元至(zhì)-9,601万元。4月(yuè)23日，公司披露业(yè)绩预告更正公告，因公司(sī)预(yù)计对存放在亿(yì)利集团财务公司存款计提货币资金信用减值(zhí)准备、对公司持有的煤炭资源补(bǔ)充计提资产减(jiǎn)值损失及联营企业净利润减少等因素，预计2023年净利润更正为亏损48,737万元至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万元。这违反了《上市公司信息披露管(guǎn)理办法》相关规定。

因(yīn)此，证监(jiān)局决定对亿利洁能及(jí)王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措(cuò)施，并(bìng)记入证券期(qī)货市(shì)场诚信档案(àn)数(shù)据(jù)库。亿利洁(jié)能及上述人员应在(zài)收到决定书之(zhī)日起(qǐ)30日内提交书面整(zhěng)改报告，证监局还将根据整改情况采取(qǔ)下(xià)一步监管措施。

业绩变更(gèng)以及由此牵出的存(cún)款计提巨(jù)额减(jiǎn)值损失只(zhǐ)是藤(téng)上的第一颗瓜。募(mù)集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都是(shì)悬(xuán)在亿利洁能年报披露甚至是公司运营是否合规上的达摩克里斯上市券商一季度业绩前瞻：自营业务仍是分化“胜负手”之剑(jiàn)，会(huì)否牵引出财务造假的“大瓜”，以及相关方会否(fǒu)被(bèi)立案调(diào)查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿(yì)元非公(gōng)开发行(xíng)募(mù)集资金用途并永久补充流动资金，这是公(gōng)司货(huò)币资金(jīn)的重要来源之一。

面对货币资金(jīn)的异(yì)动，交(jiāo)易所要求亿利洁(jié)能2017年非公开发行的保荐机构华林证券股份(fèn)有限公司及审计机构致同会计(jì)师事务(wù)所(特殊普通合(hé)伙)等相关方，尽快核(hé)实2017年(nián)非公开发(fā)行后至今(jīn)募(mù)集(jí)资金存放、使用、划转等(děng)基(jī)本情(qíng)况，说明募集资金使用是否依法合(hé)规，是否存在货币(bì)资金披露不准确的情况，并按照相关规(guī)定(dìng)及时履行信息披(pī)露义务，充分提(tí)示风险。

此外，交(jiāo)易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资(zī)金事项(xiàng)，开展审计的相关进展情(qíng)况，包括但不限于获取的审(shěn)计资料，执行的审计程序(xù)，发(fā)现的异常情况，以及后续拟进一(yī)步采取的审计程序等，并说(shuō)明相关事(shì)项对年(nián)报整(zhěng)体财务数据和编制基础(chǔ)是(shì)否造(zào)成重大影响。

值得注意(yì)的(de)是(shì)，存贷双高，资(zī)金链承压的状况也被(bèi)交易所重点关注。交易所在问询函中，要求年审会计(jì)师(shī)应当根据审计准则等规定，对公司货币资金真实性，相关(guān)资产减值计提合规性、合理性，公(gōng)司内部控制(zhì)的有效性等重点事项保持(chí)高度(dù)关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意(yì)见。

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