今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提唐家三少娶了年轻女学生，唐家三少娶了年轻女学生是真的吗的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增唐家三少娶了年轻女学生，唐家三少娶了年轻女学生是真的吗值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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