今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克 #ff0000; line-height: 24px;'>青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克)定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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