今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会(谢霆锋资产有百亿吗huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤谢霆锋资产有百亿吗(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：营口焊闯人力资源有限公司 谢霆锋资产有百亿吗