今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述规桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音r: #ff0000; line-height: 24px;'>桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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