今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗line-height: 24px;'>吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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