今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 手机灯可以当美甲灯吗，下载一个紫光灯手电筒购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

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小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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