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本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的(de)依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòn沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家g)中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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