今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所加州时间现在几点钟，加州时间与北京时间差得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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