今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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