消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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