日前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运行(xíng)局、证监会会(huì)计(jì)部(bù)有(yǒu)关(guān)负(fù)责(zé)人就《国有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有利于保证审计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所相关工作尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约审计质量(liàng)的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部(bù)分企业选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中(zhōng)简(jiǎn)单(dān)把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于项目成本(běn)为代价承(chéng)接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计(jì)质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国(guó)企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮换制(zhì)度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康发(50只芦丁鸡一年利润，一只芦丁鸡成本利润fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务所和利益相关(guān)方(fāng)的合(hé)法权益，规范(fàn)国有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计(jì)质量，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动(dòng)了(le)《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对(duì)性的调查研(yán)究，会同(tóng)国(guó)务院国(guó)资(zī)委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位(wèi)意(yì)见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形成了(le)征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所管(guǎn)理办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见(jiàn)，共(gòng)收到(dào)书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性(xìng)高(gāo)，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以质量为导向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促(cù)进注册会计师(shī)行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进(jìn)行(xíng)了(le)认真梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的(de)基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方(fāng)面内容(róng)：一是(shì)总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范围、适(shì)用的(de)选聘事项(xiàng)等。二是(shì)选聘重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决(jué)策(cè)机(jī)构、选聘方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评(píng)价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审计费用(yòng)浮(fú)动(dòng)等(děng)事(shì)项进行规定(dìng)。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会计师轮(lún)换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分(fēn)值权重应(yīng)不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有(yǒu)会(huì)计师事(shì)务所的报价平(píng)均值作(zuò)为(wèi)选聘基准(zhǔn)价(jià)，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案(àn)、人(rén)力(lì)及(jí)其他资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担(dān)能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换规(guī)定，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计师(shī)事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按(àn)规(guī)定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排(pái)，两年内完成衔接工作(zuò)。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情形(50只芦丁鸡一年利润，一只芦丁鸡成本利润xíng)下的轮换要(yào)求和冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是促进公平竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务(wù)所承接业务不受行政(zhèng)区(qū)域(yù)、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平(píng)等(děng)经营主体，依(yī)法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依(yī)法成(chéng)立(lì)的所有(yǒu)会计(jì)师事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要(yào)求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所过(guò)程中，应当保障(zhàng)选聘工(gōng)作公平、公正进(jìn)行。企业采用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包(bāo)括：制(zhì)定选聘会(huì)计师事务所的(de)政策、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制(zhì)度，提议启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确(què)定评(píng)价要素和(hé)具(jù)体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估(gū)会计师(shī)事(shì)务所审计(jì)工作，定(dìng)期(qī)向董事(shì)会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督情(qíng)况报告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业(yè)可能存(cún)在不合(hé)理变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足(zú)的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑(yí)、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国办发(fā)30号文的(de)重要制度安排，各级(jí)财(cái)政部门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进(jìn)一(yī)步探索选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所具体50只芦丁鸡一年利润，一只芦丁鸡成本利润指引，指导企业规范(fàn)选聘(pìn)。二是加(jiā)大(dà)监督检(jiǎn)查力(lì)度，切(qiè)实(shí)做好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反规定的企业和(hé)会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工(gōng)作。

未经允许不得转载：营口焊闯人力资源有限公司 50只芦丁鸡一年利润，一只芦丁鸡成本利润