今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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