今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得1什么意思网络用语女生，211什么意思网络用语(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn1什么意思网络用语女生，211什么意思网络用语) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(1什么意思网络用语女生，211什么意思网络用语kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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