日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会(huì)计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规(guī)范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业质量高的会计(jì)师(shī)事务(wù)所，有利(lì)于保证审计报告的(de)质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规(guī)范等(děng)问题，制约审(shěn)计质量(liàng)的提高。一是会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所时，未(wèi)明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把(bǎ)低价作(zuò)为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计(jì)师事务所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业(yè)务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计(jì)资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事(shì)务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不(bù)一，执(zhí)行尺度不一，亟(jí)需(xū)形成统一规范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和(hé)审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关(guān)于进一(yī)步规范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康发(fā)展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号(hào)文）明确要求(qiú)推进以质量为导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为(wèi)，促进(jìn)公平(píng)竞争，推动(dòng)提升(shēng)审计质量，财政部(bù)会(huì)同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发(fā)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)制定工(gōng)作，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国(guó)务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意见、组(zǔ)织(zhī)专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础上，形成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公(gōng)众征求意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高(gāo)，有(yǒu)助于(yú)推(tuī)进建(jiàn)立(lì)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)行为(wèi)，促(cù)进注(zhù)册会计师(shī)行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出(chū)了(le)一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意(yì)见的基(jī)础上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含夷洲今是何地，夷洲是哪里五方面内容：一是总(zǒng)体说明(míng)，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容(róng)看，主要对四方(fāng)面(miàn)内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一(yī)是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)高于(yú)15％。要求(qiú)将所(suǒ)有(yǒu)会计师(shī)事(shì)务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并给出了审计(jì)费用报价得(dé)分公式(shì)。评(píng)价要素至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规(guī)定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市公(gōng)司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业(yè)当(dāng)前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办法》存(cún)在不一致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接(jiē)工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮(lún)换(huàn)要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进(jìn)公平竞争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规(guī)定，会计师(shī)事(shì)务(wù)所承(chéng)接业务不受行政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的(de)各项标准适(shì)用(yòng)于中国境(jìng)内依法(fǎ)成立(lì)的(de)所有(yǒu)会(huì)计师事务(wù)所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘工(gōng)作(zuò)公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用(yòng)公(gōng)开(kāi)选聘方式(shì)的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘信息、评价(jià)要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业(yè)不得以不(bù)合理的(de)条(tiáo)件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会(huì)责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职责(zé)包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所的(de)夷洲今是何地，夷洲是哪里政策、流(liú)程(chéng)及相关内部控制(zhì)制(zhì)度，提(tí)议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确(què)定评价要素和具体评分(fēn)标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履职情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当(dāng)重(zhòng)点关(guān)注的事项包括(kuò)：企业(yè)可能(néng)存在不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力(lì)不足的会计师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存疑(yí)、审计费用变(biàn)动较大(dà)、轮(lún)换会(huì)计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施(shī)。一是加大(dà)宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区实际(jì)情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所具体指引(yǐn)，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和(hé)会计师事务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各(gè)级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构要加强沟通协调，健全(quán)完(wán)善工作机制，密切协作，形(xíng)成合(hé)力(lì)，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)各(gè)项工作。

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